會(huì)計(jì)人士必知關(guān)于跨年發(fā)票的這些事兒

答：對(duì)于跨年發(fā)票的相關(guān)問題，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下：

1、公司2017年11月底開的增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在2018年1月了，這樣還能申請(qǐng)開具紅字發(fā)票嗎？

可以正常申請(qǐng)開具紅字發(fā)票

（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

2、小規(guī)模代開的增值稅專用發(fā)票跨年了，也一樣可以開紅字嗎？

建議請(qǐng)至發(fā)票取票的辦稅大廳申請(qǐng)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）。

3、財(cái)務(wù)部門如何應(yīng)對(duì)跨年發(fā)票

為了減少不必要的麻煩，企業(yè)還是應(yīng)盡量避免發(fā)票跨年入賬。對(duì)財(cái)務(wù)部門而言，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（1）向全體員工宣貫發(fā)生費(fèi)用后即時(shí)報(bào)銷；

（2）要求公司供應(yīng)商、服務(wù)商及時(shí)開票；

（3）費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，即便發(fā)票尚未取得，先做賬；

（4）匯算清繳時(shí)，真實(shí)費(fèi)用尚未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)整；

（5）以后年度獲得發(fā)票的，及時(shí)向稅務(wù)說明，申請(qǐng)抵繳或退稅。

本篇文章主要給您講述了關(guān)于跨年發(fā)票的3個(gè)問題，相信您看完后也有所收獲了。同時(shí)如果對(duì)于跨年發(fā)票你還有什么疑問的話，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師哦！