企業(yè)支付違約金財稅處理

財務(wù)處理違約金需區(qū)分不同情形。

1、若企業(yè)收取違約金，在會計處理上，應(yīng)將其作為營業(yè)外收入核算。因為違約金并非企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入，不符合主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入的定義。例如，銷售方因購買方違約收取的違約金，借記“銀行存款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”。在稅務(wù)處理方面，收取的違約金屬于價外費用，需計入銷售額計算繳納增值稅。

2、若企業(yè)支付違約金，會計上一般計入營業(yè)外支出。比如企業(yè)未按時交貨向客戶支付的違約金，借記“營業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”等。稅務(wù)處理上，企業(yè)支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。但如果違約金是因違法違規(guī)行為產(chǎn)生的行政性罰款，則不得在稅前扣除。

違約金的賬務(wù)處理怎么做？

情況一：購買方支付違約金，合同未履行。

出售方：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

購買方：

借：營業(yè)外收入

貸：銀行存款

情況二：購買方支付違約金，合同已履行。

出售方：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

主營業(yè)務(wù)收入

購買方：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

情況三：銷售方支付違約金，合同已履行。

出售方：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

購買方：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

企業(yè)支付違約金財稅處理怎么做？不少學(xué)員讀完上文內(nèi)容后，后期就算是遇到類似的問題應(yīng)該都是可以處理的；企業(yè)的違約金本質(zhì)上需要判斷是否和企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的，如果是有關(guān)的違約金支付，申報納稅之前可以提出稅前扣除的，反之則是不可以扣除的；如果你們對于這個觀點還有什么其他的疑問，小編老師歡迎你們來這里試試，因為你們在這里可以免費的學(xué)習(xí)到很多這方面的財務(wù)課程知識。