未分配利潤的分配流程及稅務處理

未分配利潤的分配需按法定順序和程序進行，主要步驟如下：

1、彌補虧損：首先，應用當年稅后利潤彌補公司以前年度的虧損（稅前利潤彌補期限最長為5年）。

2、提取盈余公積：彌補虧損后，應按《公司法》規定提取至少10%的法定盈余公積。當法定盈余公積累計達到公司注冊資本的50%以上時，可不再提取。經股東會決議，還可提取任意盈余公積。

3、股東會決議：在完成上述步驟后，剩余的未分配利潤方可用于分配。是否分配、分配方式（現金股利或股票股利）及具體比例，必須由公司股東會或股東大會作出有效決議。

4、會計處理：

宣告分配時：借記“利潤分配——未分配利潤”，貸記“利潤分配——應付現金股利”或“利潤分配——轉作股本”。

實際支付時：借記“應付股利”，貸記“銀行存款”。

轉增資本：借記“利潤分配——未分配利潤”，貸記“股本”。

分配順序：整個分配過程必須遵循“先彌補虧損，再提取盈余公積，最后向股東分配”的順序。

未分配利潤具體怎么消化？

根據《企業所得稅法》，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益作為免稅收入，免繳企業所得稅。如果分紅對象是符合條件的居民企業，在分紅環節可以免稅。條件要求強調居民企業要直接投資，間接投資不可免稅。若最后分紅到個人還是要繳納20%的個稅，這時會考慮設立個獨、個體戶等形式，將公司利潤進行分流，再利用稅收優惠政策條件，達到降低個人所得的目的。

對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本的，要按“利息、股息和紅利所得”項目，依據現行政策規定計征個人所得稅，同樣無法免除20%的個稅，從而實務中選擇增資的情況也較少。

未分配利潤的分配流程及稅務處理怎么做？關于這個問題的處理方式，小編老師相信你們只要是認真的讀完上文財務知識，那么對此問題的處理應該都是可以掌握的，因為小編老師對此未分配利潤的分配流程和會計處理方面知識進行非常詳細的介紹，在實操的過程中要是學員們還有什么不懂的地方，也是可以來這里找會計老師提問，會得到非常專業的財務會計老師的答案。