報銷差旅費分錄怎么做

1.員工出差前預(yù)借差旅費

會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——XX員工

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

這個分錄反映了公司借給員工用于差旅費的款項，此時差旅費用尚未實際發(fā)生。

2.員工出差后報銷差旅費，且款項全部花完

會計分錄：

借：管理費用/銷售費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——XX員工

如果員工出差后報銷的差旅費金額與預(yù)借金額相等，即款項全部花完，則通過此分錄將其他應(yīng)收款(即之前借給員工的款項)沖銷，并計入管理費用或銷售費用(根據(jù)員工出差的目的來決定)。

3.員工出差后報銷差旅費，且有剩余現(xiàn)金

會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金

管理費用/銷售費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——XX員工

如果員工出差后報銷的差旅費金額小于預(yù)借金額，即存在剩余現(xiàn)金，則在沖銷其他應(yīng)收款的同時，還需將剩余的現(xiàn)金收回，并計入庫存現(xiàn)金賬戶。

4.員工出差后報銷差旅費，但款項不足需補(bǔ)款

會計分錄：

借：管理費用/銷售費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——XX員工

庫存現(xiàn)金

差旅費包括餐費嗎？

差旅費不包括餐費。

差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)所產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，核算的主要內(nèi)容有：

1、出差途中的購買車票、船票、火車票、飛機(jī)票的費用支出;

2、出差途中的住宿費、伙食補(bǔ)助費及其他方面的支出。

注：通常單位補(bǔ)助出差伙食費就不再報銷外地餐費，或者報銷餐費也就不再補(bǔ)助出差伙食費。

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