應(yīng)交所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅

=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率

遞延所得稅費(fèi)用

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)

或者：

遞延所得稅

=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理怎么做？

計提所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

上交企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交所得稅的計算公式是什么？通過上文小編老師提及到的相關(guān)會計知識的學(xué)習(xí)，學(xué)員們應(yīng)該都非常清楚，在計算企業(yè)應(yīng)交所得稅稅額的時候，則是可以通過當(dāng)期應(yīng)交所得額再乘以適用稅率來計算的，這個計算公式相信你們對此公式應(yīng)該都是比較清楚的。其實(shí)，應(yīng)交所得稅在賬務(wù)處理上的知識點(diǎn)，也是很多學(xué)員們需要掌握的，如果大家還有什么不懂的，都是可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)咨詢學(xué)習(xí)。