期末有留抵怎么結(jié)轉(zhuǎn)稅額

在期末時(shí),若企業(yè)存在留抵稅額,即應(yīng)納稅額小于實(shí)際抵扣稅額,這部分多抵扣的稅額就需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理.

期末留抵稅額的結(jié)轉(zhuǎn)方式主要有兩種:一是直接結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,二是申請(qǐng)退稅.具體選擇哪種方式,需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)政策來(lái)確定.

如果選擇直接結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,企業(yè)需要在納稅申報(bào)表中正確填寫(xiě)留抵稅額的數(shù)額,并在下期納稅時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的抵扣.這種方式適用于下期仍有較大進(jìn)項(xiàng)稅額的企業(yè),可以有效利用留抵稅額,減少應(yīng)納稅額.

如果選擇申請(qǐng)退稅,企業(yè)需要按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定,提交相關(guān)的申請(qǐng)材料,并經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后,才能獲得退稅.這種方式適用于企業(yè)不再需要留抵稅額或者留抵稅額較大的情況,可以及時(shí)回收資金,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān).

期末有留抵稅款賬務(wù)處理怎么做?

1、進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫(kù)存商品---應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,其差額也就是期末留抵稅額,這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

期末有留抵怎么結(jié)轉(zhuǎn)稅額?綜合以上內(nèi)容所述,學(xué)員們通過(guò)上文提及到的兩種期末結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額的方式,大家應(yīng)該都知道企業(yè)期末的留抵稅額是如何產(chǎn)生以及后期如何來(lái)處理的.同時(shí),在會(huì)計(jì)處理上留抵稅額的分錄上可以選擇在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目來(lái)做賬,如果你們對(duì)此上文提及到的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)有問(wèn)題,都是可以來(lái)這里免費(fèi)搜索學(xué)習(xí).