共同開發(fā)研發(fā)費(fèi)用是否需要發(fā)票?

2017-12-20 17:20 來源：網(wǎng)友分享
2007
合作開發(fā)研發(fā)費(fèi)用既然是支出要不要發(fā)票，本文講述共同開發(fā)研發(fā)費(fèi)用是否需要發(fā)票，一般開發(fā)票后可以計(jì)入收入，本文如下，作為學(xué)習(xí)參考之用。

共同開發(fā)研發(fā)費(fèi)用是否需要發(fā)票?

需要開發(fā)票記收入。

1、在分?jǐn)倳r(shí)，負(fù)責(zé)研發(fā)的企業(yè)需要開具發(fā)票給受益成員企業(yè)。

2、該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于免征增值稅的“納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)”

3、免征增值稅，負(fù)責(zé)研發(fā)的企業(yè)對(duì)應(yīng)該項(xiàng)技術(shù)開發(fā)取得的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，如不能抵扣，可以申請(qǐng)放棄免稅，放棄免稅后就可以抵扣了。

共同開發(fā)研發(fā)費(fèi)用是否需要發(fā)票

政策支持：

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法。

第四十八條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

這是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提供的關(guān)于本文的全部?jī)?nèi)容，在共同開發(fā)研發(fā)費(fèi)用是否需要發(fā)票這一問題上，有的人不是太清楚，但從相關(guān)條款來看應(yīng)該很簡(jiǎn)單。

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  • 合作研發(fā)的合同里約定我公司向合作方支付技術(shù)研發(fā)經(jīng)費(fèi)，對(duì)方是否需要向我們開發(fā)票，開的發(fā)票我們能作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎？ 問

    你好 你是委托方可以加計(jì)的? 答

  • 委托技術(shù)開發(fā)合同發(fā)生的費(fèi)用是否屬于公司的研發(fā)費(fèi)用，可以再次扣除？ 問

    你好；? ?你們是委托方的話 是可以 加計(jì)扣除的? ? ??按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定,受托研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)一般約定歸委托方所有。相應(yīng)相關(guān)的研發(fā)費(fèi)都應(yīng)該屬于委托方的直接成本。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號(hào))第六條的規(guī)定,對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用,由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除,受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。?企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用,可按規(guī)定稅前扣除;加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。 答

  • 老師，我們單位委托外單位研發(fā)，研發(fā)完成后，對(duì)方給我們開了發(fā)票，有軟件開發(fā)也有服務(wù)費(fèi)，我想咨詢一下是否能全部算委托研發(fā)加計(jì)扣除，在加計(jì)扣除時(shí)是否需要申請(qǐng)軟著或者需要科技行政主管部門審核合同 問

    您好，不能是全部，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。需要有合同的，并辦理合同認(rèn)定登記 以下供參考 一、委托研發(fā)合同須認(rèn)定登記,否則不能享受加計(jì)扣除。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的“留存?zhèn)洳橘Y料”中明確:涉及委托研究開發(fā)的合同,需是經(jīng)科技主管部門登記的合同。并且《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》(國科發(fā)政字〔2000〕63號(hào))第六條規(guī)定,未申請(qǐng)認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同,不得享受國家對(duì)有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策。據(jù)此,企業(yè)委托外部研發(fā),須辦理合同認(rèn)定登記,方可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。合同登記究竟應(yīng)由委托方辦理還是由受托方辦理需區(qū)分情況:委托境內(nèi)研發(fā)的,技術(shù)合同由受托方辦理登記;委托境外研發(fā)的,技術(shù)合同由委托方辦理登記;委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的受托方在國外,不受我國相關(guān)法律管轄,要求受托方登記不具有操作性,因此,將登記方由受托方調(diào)整至委托方,以保證委托方能順利享受政策。 二、委托研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不能超過規(guī)定的比例。企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的境外研發(fā)費(fèi)用。同時(shí)規(guī)定:委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分,可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。即將符合規(guī)定要求的實(shí)際發(fā)生額乘以80%計(jì)算,并與境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分進(jìn)行比較,選取孰小確定委托境外研發(fā)加計(jì)扣除基數(shù)。但對(duì)委托境外個(gè)人的,不可享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除。受托研發(fā)的境外個(gè)人是指外籍(含港澳臺(tái))個(gè)人。 三、支付委托研發(fā)費(fèi)用要符合獨(dú)立交易原則。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。尤其是對(duì)委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。提供研發(fā)支出明細(xì)情況的目的是為了判斷關(guān)聯(lián)方交易是否符合獨(dú)立交易原則。但對(duì)委托非關(guān)聯(lián)方研發(fā),考慮到涉及商業(yè)秘密等原因,委托方加計(jì)扣除時(shí)不需要提供研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況。因此,委托進(jìn)行研發(fā)的,是否提供研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)應(yīng)當(dāng)區(qū)分情況:存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)提供研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì);沒有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的,僅提供發(fā)票即可。 四、委托研發(fā)要取得合法憑據(jù)。實(shí)務(wù)中,一份委托研發(fā)合同,可能涉及多個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目、多檔稅率,無論是委托方還是受托方的財(cái)務(wù)人員,都務(wù)必要準(zhǔn)確區(qū)分。尤其是涉及免征增值稅的情形,委托方和受托方應(yīng)注意加強(qiáng)對(duì)發(fā)票適用稅率、品目等細(xì)節(jié)的把控。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),免征增值稅。根據(jù)相關(guān)增值稅免稅規(guī)定,受托方對(duì)符合免稅條件的技術(shù)開發(fā)費(fèi),應(yīng)開具稅率欄次為“免稅”的增值稅普通發(fā)票。包括委托個(gè)人研發(fā)的,應(yīng)憑個(gè)人出具的發(fā)票等合法有效憑證在稅前加計(jì)扣除。委托境外研發(fā)的銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)、當(dāng)年委托研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況兩項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料。 答

  • 老師，我們公司是屬于科技研發(fā)型企業(yè)，剛成立一年，目前沒有營(yíng)業(yè)收入，主要是研發(fā)開支，請(qǐng)問是否一開始就需要建立研發(fā)輔助賬？研發(fā)費(fèi)用怎樣歸集？ 問

    您好，是的，一開始就需要建立研發(fā)輔助賬，研發(fā)費(fèi)用在研發(fā)支出科目下、設(shè)置費(fèi)用化和資本化來歸集處理。 答

  • 我單位是非新辦企業(yè)，不是高新技術(shù)企業(yè)也可以做研發(fā)費(fèi)用對(duì)嗎？那我們做研發(fā)費(fèi)用需要哪些單據(jù)做支撐？材料，人工，費(fèi)用都需要專人簽字嗎，是否還需要按研發(fā)項(xiàng)目先做立項(xiàng)，還是直接在發(fā)生時(shí)入相關(guān)研發(fā)費(fèi)用？ 問

    直接在發(fā)生時(shí)入相關(guān)研發(fā)費(fèi)用 答

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