遞延資產(chǎn)的賬務(wù)處理

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)能夠獲得免稅或少納稅額度的一種資產(chǎn),特別是那些可以通過獲得以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確定了遞延的所得稅資產(chǎn)以后,需要進(jìn)行相應(yīng)記賬處理.

具體而言,遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理包括兩種情況.第一,按照所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)進(jìn)行記賬處理.具體處理方式是:借記遞延所得稅,貸記所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用和資本公積-其他資本公積等科目.第二,對于預(yù)計未來期間無法獲得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的情況,需要按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額進(jìn)行調(diào)整.

此外,在非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的情況下,應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),并同時調(diào)整商譽(yù).

遞延所得稅如何計算?

遞延所得稅:是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響.

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額).

遞延資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做?整體上來說,關(guān)于企業(yè)遞延資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理知識,小編老師就介紹到這里了,學(xué)員們讀完之后對此問題應(yīng)該都是有所認(rèn)知;其實遞延資產(chǎn)對于企業(yè)來說,是可以像是一定減免稅額的資產(chǎn),可以幫助企業(yè)減少當(dāng)期稅負(fù)壓力的資產(chǎn),在這里還有很多相關(guān)的知識可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,都是可以幫助會計人員快速掌握好相關(guān)技能.