匯算清繳補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理

年度匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額>0

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如果企業(yè)計(jì)提了盈余公積,則需要做該筆分錄,反之,則不需要做)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

所得稅匯算清繳怎樣才算申報(bào)成功?

查詢所得稅匯算清繳是否成功,可以進(jìn)入納稅申報(bào)界面,查看所得稅匯算清繳申報(bào)的狀態(tài)是否為"申報(bào)成功".具體如下:

1.填表申報(bào)后,等待稅務(wù)官員審核.這時(shí)再次進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng),可以看到顯示為"待審核"的申報(bào)狀態(tài).

2.如果進(jìn)入納稅申報(bào)界面所查詢的狀態(tài)顯示"申報(bào)成功",則表示審核通過;如果匯算清繳申報(bào)不成功,稅務(wù)局會(huì)將申報(bào)退回且告知被退回原因,這時(shí)需做修改,重新進(jìn)行申報(bào).

匯算清繳補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,針對(duì)企業(yè)當(dāng)前年度上的匯算清繳的稅款,在補(bǔ)繳的時(shí)候可以選擇借以前年度損益調(diào)整和貸應(yīng)交稅費(fèi)的科目來記錄的;而在期末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候則是將其以前年度損益調(diào)整的部分結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目核算;相關(guān)的匯算清繳的會(huì)計(jì)處理分錄已經(jīng)在上文有所提及,如果你們覺得上文提及到的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)不足以解讀你們疑問,可以來本網(wǎng)站上試試.