稅務(wù)籌劃合理避稅

一、靈活運(yùn)用政策

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn).如果兼用作生產(chǎn)經(jīng)營,則可以抵扣.譬如公司購進(jìn)了一部大客車,專用于接送員工上下班,取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣的.但如果說這部車還用來送貨、接送員工參加會(huì)議,就可以抵扣了哦~

同理,公司開年會(huì)帶有福利費(fèi)性質(zhì),不得抵扣增值稅,但是若是開工作總結(jié)會(huì)就是與經(jīng)營有關(guān)的會(huì)務(wù)費(fèi),就可以抵扣增值稅哦

二、預(yù)設(shè)情景,巧用模型計(jì)算

我們假設(shè)某公司成立一年后營利1000萬,股東到底是用分紅模式還是利息分配模式好呢?現(xiàn)在分別來看一下.

分紅模式:假定分紅100萬,涉及到個(gè)人所得稅為:100*20%=20萬;

企業(yè)所得稅為:100/(1-25%)*25%=33.33萬.由于公司屬于投資者,最終投資者負(fù)擔(dān)稅收53.33萬;

利息模式:假定投資者取得100萬利息,涉及到個(gè)人所得稅為:100*20%=20萬;增值稅:100/(1+3%)*3%=2.91萬

而根據(jù)國稅函[2009]777號(hào)《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》規(guī)定,企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕121號(hào))規(guī)定的條件,計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額.

所以,該公司支付的利息符合稅法規(guī)定可以扣除的條件.即公司支付的100萬利息可以遞減企業(yè)所得稅.抵減金額為:100*25%=25萬

個(gè)人交稅22.91萬,公司抵減25萬,由于公司屬于投資者個(gè)人,實(shí)際上投資者負(fù)擔(dān)稅收0元.這樣也就達(dá)到了合理避稅的目的.

企業(yè)稅務(wù)籌劃是什么?

企業(yè)稅務(wù)籌劃,是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)的前提下,通過對納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng).

企業(yè)稅務(wù)籌劃是在不違反法律以及法規(guī)的前提下,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)上發(fā)生的稅收的企業(yè)收益最大化核算,因此,需要以稅務(wù)局以及國家財(cái)政局出臺(tái)的相關(guān)政策作為基礎(chǔ),制定相關(guān)的稅收籌劃計(jì)劃.同時(shí),由于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)上存在時(shí)效性,企業(yè)還需根據(jù)不同財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段制定不同的方案.

稅務(wù)籌劃合理避稅的辦法都有什么?綜合以上內(nèi)容所述,學(xué)員們看完上文資料之后應(yīng)該都知道稅務(wù)籌劃合理避稅主要有兩種辦法,第一種就是合理的利用稅收政策的進(jìn)行避稅的,比如說一些稅法規(guī)定的免稅和減稅的行為;第二種則是通過預(yù)設(shè)情景,巧用模型計(jì)算的方式計(jì)算稅額,達(dá)到逃避稅收的目的.這些辦法在本網(wǎng)站上還有很多內(nèi)容可以學(xué)習(xí),歡迎你們來這里試試.