本期已繳稅額怎么填

根據規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

同時,已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控設備開具發票;已經自行開具增值稅專用發票的,可以繼續自行開具增值稅專用發票,并就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅.

依據上述規定,小規模納稅人需要就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅,不能享受免稅優惠.還要注意填列時銷項正數金額是不含稅銷售額.

期初未繳納稅額如何計算

公式如下:

期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額

期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應納稅額合計-本期已交稅額

比如:第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)"減去抵減欠稅額后的余額數.這個數為應交增值稅--未交增值稅科目金額,借方余額為多繳數,貸方余額為欠繳數,再減去當期發生的欠繳稅額即可.

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