出口退稅業(yè)務(wù)當(dāng)期的增值稅要交嗎?

退稅形象的講,退的是進(jìn)項(xiàng).進(jìn)項(xiàng)退給單位,減少了,就是貸方

實(shí)行"免、抵、退"政策的進(jìn)出口公司的.簡(jiǎn)單的說(shuō)

1.免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.

2.抵是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.

3.退是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.

抵扣時(shí)分錄

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額.

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定退回稅款時(shí)分錄:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

實(shí)際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額,未抵扣完就退,退的部份計(jì)入應(yīng)交稅金貸方相當(dāng)于把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的內(nèi)銷應(yīng)納稅額.

出口退稅如何辦理?

出口退稅必須滿足的條件:

1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè),能開(kāi)具17%的增值稅票.

2、貨物必須一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口.

3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸.

收匯核銷所需資料:

1,核銷單

2,報(bào)關(guān)單(出口收匯專用聯(lián)),前提已以電子口岸交單

3,銀行結(jié)匯水單

4,出口收匯核銷表(一式兩份)

退稅申報(bào)所需資料:

1,核銷單(退稅專用聯(lián),已核銷過(guò))

2,報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián)),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(已認(rèn)證)

4,出口發(fā)票(有些地方不用附此單證)

以上資料把報(bào)關(guān)單順序,外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤:

1,出口退稅匯總表(一份)

2,出口退稅出口明細(xì)表(三份)

3,出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表(三份)

4,轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入U(xiǎn)盤

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"出口退稅業(yè)務(wù)當(dāng)期的增值稅要交嗎?"這一問(wèn)題的具體回答.當(dāng)我們的企業(yè)在出口一些商品的時(shí)候,有一些增值稅是免征,或者是減免的,細(xì)節(jié)可以參考上文內(nèi)容.除此之外,我們還介紹了出口退稅辦理的事宜.