職工教育經(jīng)費(fèi)不需要計(jì)提的文件

根據(jù)我國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定,企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不再進(jìn)行計(jì)提,不超過工資薪金總額2.5%的部分,當(dāng)年扣除,超過部分在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

職工教育經(jīng)費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)

借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、實(shí)際發(fā)生職工教育費(fèi)用時(shí)

借:管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

4、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬

5、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

6、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/研發(fā)支出

7、期末,應(yīng)將"管理費(fèi)用"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用

職工教育經(jīng)費(fèi)不需要計(jì)提的文件是什么意思?通過上文小編老師講解到的會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí),我們應(yīng)該都非常清楚作為企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例是多少,但是學(xué)員們需要注意的是超過比例的職工教育經(jīng)費(fèi)就不可以再扣除,需要依法納稅.更多相關(guān)的介紹資料歡迎大家來這里免費(fèi)搜索學(xué)習(xí).