小企業(yè)會計準則匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

小企業(yè)會計準則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補交企業(yè)所得稅,計入當期.

借:所得稅費用

貸:應(yīng)繳稅費---應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)繳稅費---應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用

一般企業(yè)補提去年所得稅會計分錄

第一種:

補提時:

借:調(diào)整以前年度損益

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調(diào)整以前年度損益

第二種:

直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時:借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

執(zhí)行《企業(yè)會計準則》:

補交時調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

同時還要對利潤分配的數(shù)額進行調(diào)整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營業(yè)外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業(yè)外支出中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.

匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄怎么入賬?

1、企業(yè)計提匯算清繳的所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)補繳所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)發(fā)生匯算清繳后補繳所得稅的業(yè)務(wù)時,可以通過"所得稅費用"科目以及"應(yīng)交稅費"相關(guān)二級科目進行處理,其中"所得稅費用"科目用于核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.同時企業(yè)應(yīng)當于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的申報表中填列實際應(yīng)交繳納的稅額,并通過相應(yīng)的手續(xù)完成稅費的繳納.

小企業(yè)會計準則匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?在上文整理的相關(guān)介紹資料中,小編老師不僅針對小企業(yè)匯算清繳補繳所得稅的處理進行介紹,還針對一般企業(yè)在補繳企業(yè)所得稅的處理資料進行闡述.如果你們覺得上文小編老師講解的還有問題,小編老師倒是建議你們可以來這里學(xué)習(xí).