減免的附加稅要計入營業外收入嗎?

附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.

銷售貨物確認增值稅時,

借:應收賬款(銀行存款),

貸:主營業務收入,

應交稅金-應交增值稅,

暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.如果不減免,可以直接做營業外收入.

免征附加稅的會計分錄怎么做?

1、減免稅進行計提稅金及附加的方法:將本月計提的應繳稅費在月末全部轉入營業外收入.

2、以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額做為城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費的計稅依據,與增值稅、消費稅同時繳納,其會計處理如下:

(1)如果是免稅的情況,實際繳納的增值稅為零,故計提附加稅,在繳納增值稅時計提;

(2)如果增值稅是減免,那么附加稅等就不用計提了;

(3)如果在計提增值稅同時計提附加稅,在免稅時作營業外收入處理;

另外需要注意,補貼收入或稅收減免可以分設,減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.

3、已計的提附加稅減免會計分錄計提:

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加等

貸:營業外收入-稅收減免

4、對于小微企業在取得銷售收入時,應當計提應交增值稅,并且在賬務上作為應交稅費處理;若復核規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

相關會計分錄如下:

(1)確認收入時

借:應收賬款-XX

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅

(2)按規定免稅時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-稅收減免

以上整理的資料內容,就是我們關于"減免的附加稅要計入營業外收入嗎?"這一問題的詳細回答.這里我們首先確認增值稅是否減免,具體可以根據上文去理解.除此之外,小編還將免征附加稅的會計分錄分享出來了,大家可以簡單參考一下.