所得稅匯算清繳的相關分錄如何做

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

個稅年度匯算清繳計算公式是什么?

綜合所得年度應納個人所得稅=(綜合所得減專項扣除-6萬元-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)*稅率-年度速算扣除數.

個人綜合所得=工資薪金所得+(勞務報酬所得加特許權使用費)*80%+稿酬所得*80%*70%.

年應補繳或退稅稅額=年度應納個人所得稅-年中綜合所得已申報預繳的稅款.

所得稅匯算清繳的相關分錄如何做?以上內容就是本期小編老師產生的額相關資料,學員們都知道企業的所得稅在匯算清繳中,如果需要調整的話通常指的就是所得稅補繳的,相關的會計分錄在上文中都有詳細介紹,想要學習更多相關的會計知識,小編老師倒是建議你們可以來本網站上進行學習.