匯算清繳中所得減免優惠明細表如何填寫

第 1 列"項目名稱":填報納稅人享受減免所得優惠的項目在會計核算上的名稱.項目名稱以納稅人內部規范稱謂為準.

第 2 列"優惠事項名稱":按照該項目享受所得減免企業所得稅優惠事項的具體政策內容選擇填報.如果項目是五、清潔發展機制項目,則無需填報.

第 3 列"優惠方式":填報該項目享受所得減免企業所得稅優惠的具體方式.該項目享受免征企業所得稅優惠的,填報"免稅";項目享受減半征稅企業所得稅優惠的,填報"減半征收".

第 4 列"項目收入":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目取得的收入總額.

第 5 列"項目成本":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目發生的成本總額.

第 6 列"相關稅費":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目實際發生的有關稅費總額,包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出.

第 7 列"應分攤期間費用":填報享受所得減免企業所得稅優惠項目合理分攤的期間費用總額.合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定,一經確定,不得隨意變更.

第 8 列"納稅調整額":填報納稅人按照稅收規定需要調整減免稅項目收入、成本、費用的金額,納稅調減以"負"號填列.

第 9 列"項目所得額\免稅項目":填報享受所得減免企業所得稅優惠的納稅人計算確認的本期免稅項目所得額.本列根據第 3 列分析填報,第 3 列填報"免稅"的, 填報第 4減5減6減7加8 列金額,小于0 時,填報 0.

第 9 列"四、符合條件的技術轉讓項目"的"小計"行:當第 4減5減6減7加8 列小于等于限額時,填報該金額(超過限額部分的金額填入第 10 列);當第 4減5減6減7加8 列小于0 時,填報 0.如果本行第 2 列選擇"一般技術轉讓項目",限額為 500 萬元;如果選擇"中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓項目"時,限額為 2000 萬元.

第 10 列"項目所得額\減半項目":填報享受所得減免企業所得稅優惠的納稅人本期經計算確認的減半征收項目所得額.本列根據第 3 列分析填報,第 3 列填報"減半征稅"的,填報第 4減5減6減7加8 列金額,當該金額<0 時,填報 0.

第 10 列"四、符合條件的技術轉讓項目"的"小計"行:填報第 4減5減6減7加8 列金額超過限額的部分.如果本行第 2 列選擇"一般技術轉讓項目",限額為 500 萬元;如果選擇"中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓項目"時,限額為 2000 萬元.

第 11 列"減免所得額":填報享受所得減免企業所得稅優惠的企業,該項目按照稅收規定實際可以享受免征、減征的所得額,按第 9 列加第 10 列乘以50%金額填報.

疫情期間的稅收減免優惠政策是什么?

1、關于支持防護救治方面的稅收減免優惠政策.其一,對于參加疫情工作者所取得的工作補助及獎金將免征個人所得稅;其二,對于企業、單位所下發的有關預防新型肺炎病毒感染的藥品、防護用品等實物,免除個人所得稅.

2、關于支持物資供應方面的稅收減免優惠政策.第一,疫情防控重點保障物資生產企業的增值稅增量留抵稅額將實行全額退還;第二,提供疫情防控相關重點保障物資運輸的納稅人,將實行免收增值稅;第三,對于提供公共交通運輸服務、生活服務、居民必需生活物資快遞收派服務的納稅人,其中涉及的收入所得,一律免征增值稅;第四,對于疫情防控重點物資生產企業,因擴大產能而增加相應設備的情況,其企業所得稅準予稅前一次性扣除;第五,對于直接用于防控疫情的相關物資,其關稅一律免征.

3、關于支持公益捐贈方面的稅收減免優惠政策.對于企業及個人捐贈的物品,將實行"全額扣除"的稅收優惠;對于直接向醫院捐贈的防疫物品,企業所得稅或者個人所得稅方面,一律稅前全額扣除;疫情期間,對于捐贈的貨物,一律免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加;疫情期間,對于免稅進口范圍將擴大.

4、關于支持復工復產工作所涉及的稅收減免優惠政策.關于最長結轉年限方面,將會獲得延期的稅收減免優惠.在原先5年的基礎上延長3年,也就是8年.

匯算清繳中所得減免優惠明細表如何填寫?以上內容就是本期小編老師闡述的相關資料,相信你們都非常清楚企業在匯算清繳中如何填寫減免優惠的;其實主要還是填寫優惠事項名稱和優惠方式的,如果你們對此內容的解答還有其他的疑問,歡迎你們來這里提問,這里有專業的老師給你們解答的.