增值稅加計扣除如何進行賬務處理

一、計算當期可抵扣進項加計抵減額相關賬務處理

1、發生當期根據可抵扣進項計提可加計抵減額,怎么做會計分錄?

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

2、當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項,怎么做會計分錄?

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

二、當期進項加計額抵減應納稅額的時候,怎么做會計分錄?

借:應交稅金-交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

三、優惠到期如果還有進項加計額抵減結余的,其會計分錄怎么做?

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

增值稅進項稅加計扣除相關政策

財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》

根據相關規定可得:納稅人計提當期加計抵減額的時候,應當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行.對于進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣的,其加計抵減額不得計提.對于進項稅額已經計提加計抵減額的,若是作為進項稅額轉出的,則在進項稅額中將當期轉出,可以對加計抵減額相應調減.

相關計算公式為:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

增值稅加計扣除如何進行賬務處理?關于本題,在上文中小編從三個方面對它進行了分享,大家在學習之后,可以在以后的學習與工作依據實際情況參考使用,同時,加計扣除的相關政策也分享給大家,大家可以了解一下,再見.