工程施工科目月末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬

1、實(shí)際發(fā)生成本時(shí):

借:工程施工-合同成本

貸:原材料等

2、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)算時(shí):

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:工程結(jié)算

4、完工時(shí)沖平:

借:工程結(jié)算

貸:工程施工-合同毛利

 工程施工-合同成本

合同成本:核算各項(xiàng)工程施工合同發(fā)生的實(shí)際成本,該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集.

合同毛利:本科目核算各項(xiàng)工程施工合同確認(rèn)的合同毛利.

主營業(yè)務(wù)成本:指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本.企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本.

制造業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄

1、采購時(shí)

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用時(shí)

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計(jì)提工資時(shí)

借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等

借:制造費(fèi)用

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5、計(jì)提折舊

借:制造費(fèi)用(車間用)

管理費(fèi)用(管理部門使用)

銷售費(fèi)用(銷售部門使用)

貸:累計(jì)折舊

6、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驒C(jī)器工時(shí).

例如按材料消耗分?jǐn)倳r(shí):

某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率=該產(chǎn)品消耗材料/本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率×本期制造費(fèi)用總額

借:生產(chǎn)成本-xx產(chǎn)品

貸:制造費(fèi)用

8、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

9、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

工程施工科目月末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬?到這里小編就分享完了,大家是否了解掌握了呢?財(cái)會(huì)工作中,不同的行業(yè)在會(huì)計(jì)分錄上也略有不同,小編的分享也僅供大家做為參考,大家如有不同的意見,請(qǐng)留言,感謝大家的閱讀與支持,我們下期再見.