1、 繳稅憑證處理

　　借：應(yīng)交稅金-增值稅3%

　　-城建稅

　　其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　2、 費(fèi)用憑證

　　借：管理費(fèi)用-明細(xì)

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購辦公用品等 辦公費(fèi)

　　餐費(fèi)、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費(fèi)

　　食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)

　　電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)

　　房租、場地租賃費(fèi)、租車費(fèi) 租賃費(fèi)

　　過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車修理費(fèi) 汽車費(fèi)用

　　汽車保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)

　　印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金

　　3、社保及住房公積金

　　借：管理費(fèi)用-社保類

　　住房公積金

　　其他應(yīng)收款-社保類

　　住房公積金

　　貸：銀行存款

　　若沒有提供扣個(gè)人依據(jù)，先全額下費(fèi)用，匯算清繳在做調(diào)整

　　4、工資

　　(1)計(jì)提

　　借：管理費(fèi)用-工資

　　貸：應(yīng)付工資

　　(2)發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)收款-社保等

　　應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

　　現(xiàn)金

　　營業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)

　　應(yīng)附：工資表 兩張憑證可以合并

　　5、 計(jì)提折舊

　　學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊

　　借：管理費(fèi)用-折舊

　　貸：累計(jì)折舊

　　6、 往來收款

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)收賬款 –明細(xì)或其他

　　往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)

　　經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì)

　　非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

　　7、 往來付款

　　借： 應(yīng)付賬款 –明細(xì)或其他

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)

　　經(jīng)常采購客戶建立明細(xì)

　　非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

　　8、 進(jìn)貨

　　借：庫存商品-明細(xì)

　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金

　　應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

　　公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果庫存為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)該暫估入庫。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù))。

　　借：庫存商品-明細(xì)

　　貸： 應(yīng)付賬款-暫估入庫

　　9、 銷貨

　　借：現(xiàn)金

　　銀行存款

　　應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他

　　貸：商品銷售收入-明細(xì)

　　應(yīng)交稅金-增值稅3%

　　計(jì)算收入的計(jì)算：商品銷售收入=開票金額/1.03

　　增值稅=開票金額-商品銷售收入

　　10、 計(jì)提城建稅金及附加

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

　　稅金的計(jì)算：

　　城建稅=-增值稅*7%

　　教育費(fèi)附加=增值稅*3%

　　11、 計(jì)提所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　簡化處理方法：借：所得稅

　　貸：銀行存款

　　12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品-明細(xì)

　　要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內(nèi)

　　13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　14、 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　管理費(fèi)用

　　營業(yè)費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　所得稅