補錄上年漏錄的一筆費用怎么做?

漏記跨年管理費用怎么處理

漏記跨年管理費用,可以計入以前年度損益調(diào)整科目.

以前年度損益調(diào)整:是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調(diào)整應在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額.

跨年調(diào)整損益類科目,應該記入"以前年度損益調(diào)整"科目.

按執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的情況下,調(diào)整分錄應為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應付賬款-三分公司

再結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,根據(jù)未來適用法原則,不需調(diào)整以前年度損益,直接在當期消化,則分錄為:

借:管理費用

貸:應付賬款-三分公司

以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目?

以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,以前年度損益調(diào)整核算:企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.

涉及到損益的事項,通過以前年度損益調(diào)整科目核算,調(diào)整完成后,應將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目.

所得稅費用的調(diào)整也會涉及到以前年度損益調(diào)整科目.

稅法確認

會計與稅法規(guī)定一致:調(diào)整"應交稅費--應交所得稅"科目;

a.調(diào)增利潤時,調(diào)增所得稅費用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交所得稅

b.調(diào)減利潤時,調(diào)減所得稅費用:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

稅法不確認

會計與稅法規(guī)定不一致,如果涉及暫時性差異的,調(diào)整"遞延所得稅",一般調(diào)整前期所得稅費用.

a.調(diào)增利潤時,調(diào)增所得稅費用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產(chǎn))

b.調(diào)減利潤時,調(diào)減所得稅費用:

借:遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負債)

貸:以前年度損益調(diào)整

將"以前年度損益調(diào)整"的余額轉(zhuǎn)入利潤分配.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"補錄上年漏錄的一筆費用怎么做?"這一問題的全部解答.補錄上年漏錄的一筆費用的話,說明漏記的費用已經(jīng)跨年了,那么我們需要通過以前年度損益調(diào)整科目來處理.在此,小編還延伸介紹了一下以前年度損益調(diào)整科目,希望對其有用.