一般納稅人增值稅留抵怎么處理

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.

開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示.

一般納稅人注銷(xiāo)有留抵稅額怎么辦?

期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額形成的.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額形成的.如果沒(méi)有庫(kù)存,期末仍然有留抵稅額,是因?yàn)槭蹆r(jià)低于成本銷(xiāo)售,銷(xiāo)售商品不計(jì)收入,但銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn).

如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷(xiāo)售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào),在營(yíng)業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷(xiāo)售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷(xiāo)售商品不計(jì)收入,但銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無(wú)票收入處理,補(bǔ)繳增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.

一般納稅人增值稅留抵怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)很多學(xué)員通過(guò)上文提及到的相關(guān)介紹資料后,一般納稅人存在的增值稅留抵稅額其實(shí)不需要做處理的,后期留著抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的.如果你們還有其他的問(wèn)題需要咨詢,歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)的提問(wèn),會(huì)有專(zhuān)業(yè)的老師給你們解答的.