合同違約金的增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

凡是違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除.具體情況如下:

1、公司因沒(méi)有按規(guī)定申報(bào)納稅,被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除.

2、因違反有關(guān)規(guī)章制度,被工商部門處以罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除.

3、向工商銀行貸款,逾期歸還款項(xiàng),被銀行加收罰息,屬于經(jīng)營(yíng)性罰款,可以稅前扣除.

4、房地產(chǎn)公司因工程延期完工,導(dǎo)致未能按期交付商品房,根據(jù)購(gòu)房合同的約定支付業(yè)主的違約金,是房地產(chǎn)公司與銷售房產(chǎn)相關(guān)的正常支出,可在稅前列支.

5、與別的企業(yè)簽訂購(gòu)貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進(jìn)而給供應(yīng)商支付"違約金",屬于經(jīng)營(yíng)性罰款,可以稅前扣除.

什么情況下發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

按照當(dāng)前規(guī)定,只要不屬于下面情形,進(jìn)項(xiàng)稅額都是可以抵扣的.

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

(六)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù).

(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施.

合同違約金的增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?通過(guò)對(duì)相關(guān)政策的學(xué)習(xí),相信大家已經(jīng)知曉,合同違約金所取得的增值稅專用發(fā)票是可以用于企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,不過(guò)在這里小編還要提醒大家:違反法律、行政法規(guī)而交付的違約金發(fā)票是不可以抵扣的哦.