企業(yè)怎么在沒(méi)有發(fā)票情況下做賬

沒(méi)有發(fā)票的情形一般分為兩種:

1. 單位內(nèi)部原因?qū)е碌?/p>

2. 外部原因?qū)е碌?/p>

而內(nèi)部原因?qū)е碌那闆r有兩種,一種是費(fèi)用支出發(fā)生在公司內(nèi)部,無(wú)需取得發(fā)票,另一種是發(fā)票遺失了.第一種情況比如發(fā)工資,領(lǐng)用原材料等情況,這種時(shí)候是不需要取得發(fā)票的,但是我們依然可以取得合法的原始憑證,即蓋有公司公章或財(cái)務(wù)專用章的工資表、領(lǐng)料單等.

第二種情況,經(jīng)辦人把發(fā)票遺失了,這種情況需要去到開(kāi)票單位開(kāi)證明借出原發(fā)票復(fù)印并在復(fù)印件上蓋章才能用以作為原始憑證入賬.

其次,外部原因?qū)е?外購(gòu)貨物,購(gòu)買(mǎi)貨物是貨到付款,付款之后再開(kāi)發(fā)票,貨物和發(fā)票不是同時(shí)到達(dá),貨物已經(jīng)到達(dá)并且已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)了但發(fā)票才剛開(kāi)出,這個(gè)時(shí)候如果沒(méi)有到月底先不用急著做賬,等著發(fā)票到了再做賬即可.但如果到了月底發(fā)票還沒(méi)有到達(dá),那么則應(yīng)該用暫估價(jià)入賬,下月初再用紅字或者做一筆相反的分錄沖回原來(lái)的賬目,等到發(fā)票到了再入賬.

沒(méi)有發(fā)票賬務(wù)處理實(shí)例

甲公司3月18日購(gòu)入A材料一批,合同價(jià)款300萬(wàn)元,3月20日貨到驗(yàn)收入庫(kù)后同意支付款項(xiàng),3月30日發(fā)票尚未收到.

則甲公司在3月30日時(shí)應(yīng)按A材料暫估價(jià)300萬(wàn)元先入賬

借:原材料--A材料 3 000 000

貸:應(yīng)付賬款--暫估價(jià) 3 000 000

4月1日再?zèng)_回原來(lái)的分錄

借:應(yīng)付賬款--暫估價(jià)  3 000 000

貸:原材料--A材料  3 000 000

等到4月5日收到發(fā)票并支付貨款時(shí)再按發(fā)票金額做賬

借:原材料--A材料  3 000 000 

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 390 000

貸:銀行存款  3 390 000

總之,在做賬的時(shí)候一定要具有合法的能證明真實(shí)業(yè)務(wù)的原始憑證才能入賬,若是使用白條或者收據(jù)入賬的費(fèi)用在匯算清繳時(shí)是不允許稅前扣除的需要進(jìn)行調(diào)增處理.

企業(yè)怎么在沒(méi)有發(fā)票情況下做賬?通過(guò)本文對(duì)這個(gè)問(wèn)題的詳細(xì)分享說(shuō)明,大家知道怎么做了嗎?另外在本文中小編還附帶了一個(gè)具體的事例,以幫助大家更好的理解本題,感謝大家,本文就到這里了,如果還有不明,請(qǐng)?jiān)俅巫稍?再見(jiàn).