去年虧損,今年有盈利,直接不計提所得稅可以嗎

本年有利潤,首先彌補上年虧損,還有剩余利潤的,按25%匯繳所得稅,納稅后仍有余額的,要提取法定盈余公積金,然后才能分配利潤.任意盈余公積金根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定來,一般中小企業(yè)都不會提.

上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補虧損數(shù)額,不計提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補虧損數(shù)額,按差額計提所得稅.同時,可彌補虧損數(shù)額,應以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準.

整年度沒有盈利就不要交所得稅,如果你今年盈利去看虧損也要看你的虧損值是否大于我的盈利值,在不明白,就這樣,假設把所有的本年利潤全轉(zhuǎn)入未分配利潤里,看他是正數(shù)還是負數(shù)(是貸方還是借方)這樣來看,如果是貸方表示盈利要交所得稅.

對于此應首先說明,計算企業(yè)所得稅的基礎是企業(yè)的應稅所得額,也應是企業(yè)實現(xiàn)的利額總額加(減)調(diào)整額后的計算企業(yè)所得稅的金額,也就是說會計利潤與應稅所得額是不完全一樣的.對于去年虧損,應首先算出應稅所得額,如果去年應稅所得額為虧損,則用今年實現(xiàn)的應稅所得額為正數(shù),則用今年的應稅所得額去彌補去年的虧損(如果有五年以上的虧損,應在稅后彌補),如果彌補后金額為正數(shù),則要計算企業(yè)所得稅,如果為負數(shù),則不計算企業(yè)所得稅.

備注:虧損還是要向稅務部門報送所得稅的納稅申報表的.

季度末是否需要計提企業(yè)所得稅?

如果每個季度有繳納的企業(yè)所得稅,則要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄.如果不計提,利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實數(shù)據(jù);另外,并且"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

分錄如下所示:

計提企業(yè)所得稅:

借:所得稅費用xx

貸:應交稅金--應交所得稅xx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用:

借:本年利潤--企業(yè)所得稅xx

貸:所得稅費用xx

交納時

借:應交稅金--應交所得稅xx

貸:銀行存款xx

去年虧損,今年有盈利,直接不計提所得稅可以嗎?以上內(nèi)容就是本期講解的相關(guān)資料,其實大家看完之后應該都知道,公司用利潤去彌補以前年度的虧損,相關(guān)的企業(yè)所得稅都不會作計提處理的,如果你們對此小編老師講解的資料有問題,歡迎你們來這里找專業(yè)會計老師提問.