月末假退庫(kù)如何操作

A服裝廠(上市公司),采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨,所用財(cái)務(wù)軟件為用友ERP---U8.A服裝廠甲車間2008年3月領(lǐng)用布料50萬(wàn)米,用于生產(chǎn)女式西褲,本月實(shí)際消耗40萬(wàn)米,尚未消耗的10萬(wàn)米布料留到下月繼續(xù)使用,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務(wù),而是制造假退料單來(lái)核算成本.

具體操作如下:

1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單,業(yè)務(wù)類型為'假退料',數(shù)量輸入-10萬(wàn)米.

2.對(duì)假退料單在單據(jù)記賬處進(jìn)行出庫(kù)成本核算.系統(tǒng)將計(jì)算出的結(jié)果計(jì)入存貨明細(xì)賬,同時(shí)記計(jì)價(jià)輔助賬.

3.月末結(jié)賬時(shí),根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動(dòng)生成假退料回沖單,數(shù)量、金額的符號(hào)與假退料單完全相反.其他內(nèi)容完全相同.日期是下個(gè)月的第一天.假退料回沖單月末結(jié)賬時(shí)自動(dòng)記賬.恢復(fù)月末結(jié)賬時(shí),將假退料單生成的藍(lán)字回沖單一起恢復(fù).

4.下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍(lán)字回沖單制單,將上月憑證沖銷.

假退料核算規(guī)則

因該服裝廠采用先進(jìn)先出法核算存貨,所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫(kù)單的選項(xiàng)成本.

制單規(guī)則:

假退料單制單時(shí),借方科目取對(duì)方科目設(shè)置中收發(fā)類別對(duì)應(yīng)的科目,貸方為存貨科目.如收發(fā)類別為材料領(lǐng)用,出庫(kù)對(duì)應(yīng)的科目為"生產(chǎn)成本",存貨科目為"原材料".

借:生產(chǎn)成本---A車間

紅字

貸:原材料---布料

紅字

藍(lán)字回沖單制單

借:生產(chǎn)成本---A車間

藍(lán)字

貸:原材料---布料

藍(lán)字

選項(xiàng)說(shuō)明

在存貨核算系統(tǒng)選項(xiàng)"先進(jìn)先出假退料單是否記入計(jì)價(jià)庫(kù)"若用戶選擇是,則記入計(jì)價(jià)庫(kù),參與成本計(jì)算;若選擇否,則假退料單記賬時(shí)不記入計(jì)價(jià)庫(kù),即不參與成本計(jì)算.

"假退庫(kù)"也叫"假退料"或"盤點(diǎn)退料",一般使用于原材料品種較多,賬務(wù)復(fù)雜的公司.平時(shí)領(lǐng)用原材料全額計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、生產(chǎn)成本"等科目,月末通過(guò)盤點(diǎn)退料,沖回剩余的原材料,以便計(jì)算實(shí)際耗用成本.上期結(jié)余+本期領(lǐng)用-本期結(jié)余(假退庫(kù)金額)=本期實(shí)際成本

材料退庫(kù)怎么處理?

材料退庫(kù)這樣處理.進(jìn)行必要的包裝盒整理后清點(diǎn)數(shù)量后交給倉(cāng)庫(kù)管理人員,雙方進(jìn)行確認(rèn)收貨.再放置到指定位置.

材料退庫(kù)進(jìn)行數(shù)量和賬務(wù)的處理.交接給倉(cāng)庫(kù)管理人員.如有質(zhì)量問(wèn)題的退供應(yīng)商處理.

材料退庫(kù)要注意清理干凈,避免遺留.

材料退庫(kù)要做好標(biāo)示,便于倉(cāng)管人員識(shí)別和處理.

對(duì)于不良材料的退庫(kù)要做好隔離.

對(duì)于不良材料的退庫(kù)要及時(shí)進(jìn)行退貨和賬務(wù)處理.

月末假退庫(kù)如何操作?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,本文通過(guò)服裝工廠這個(gè)詳細(xì)的事例對(duì)它進(jìn)行具體的操作及會(huì)計(jì)處理說(shuō)明,相信大家在認(rèn)真學(xué)習(xí)之后對(duì)這個(gè)問(wèn)題一定會(huì)有所了解,不過(guò)大家如果還有什么不明的地方,也可以再次咨詢我們,再見(jiàn).