漏錄增值專用發票,未抵扣賬務處理如何做?

根據相關規定:

對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的;

經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行.

如果逾期未認證抵扣的原因屬于客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額.

如果公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失.

除去客觀原因,增值稅專用發票超過180天未認證,只能作為普通發票入賬了,也就是稅金方面要記入存貨的成本.

超期未認證會計分錄如下:

借:庫存商品

貸:銀行存款

增值稅專用發票怎么抵扣?會計分錄是怎樣的?

增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用.

相關會計分錄:

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

以上整理的資料內容,就是我們針對"漏錄增值專用發票,未抵扣賬務處理如何做?"這一問題的全部解答.如果公司自身疏忽導致漏錄增值專用發票,導致逾期沒有認證的話,那么這個損失只能公司自己承擔.在此,小編提醒財務人員,在錄入增值稅發票時,一定不能疏忽大意.