個人所得稅和企業所得稅有何區別

一、具體的征稅對象與范圍不同:

1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得.

2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得.企稅應稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務收入等其他收入等9個稅目.

3、個稅應稅收入包括:工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得等偶然所得等11個稅目.

二、概念不同:

1、企業所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅,都是調節在所得領域國家與企業或個人之間的分配關系.

2、個體所得稅,就是說得個體工商戶,個人獨資企業等應交的稅,這種個體企業不需繳納企業所得稅,但需繳納個人所得稅,計算與個人所得稅差不多.

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區別.

三、稅率不同:

企稅適用25%的比例稅率,20%(小型微利企業)和15%(高新技術企業)優惠稅率.個稅有超額累進稅率(從5%到45%),比例稅率(20%).

四、減免的優惠政策不同:

企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農、林、牧、漁等5種情況免征或減征,以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優惠等多種形式的優惠.

五、稅前列支扣除和所得額的計算不同:

企稅發生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內部分準予扣除等方法予以扣除.

個稅扣除包括對教育事業和其他公益事業捐贈部分以及附加減除費用等扣除.

六、在征繳方式上不同:

企稅采取查帳征收或核定征收方式征收.個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報,其他各種形式的監控與征收.

個人所得稅的征收稅率是多少?

個人所得稅根據不同的征稅項目,分別規定了三種不同的稅率:

工資、薪金所得,適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅.該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級.

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率.適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級.

比例稅率.對個人的稿酬所得,勞務報酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率.

其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成."

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法,注重源泉扣繳.

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征.個體工商戶的生產、經營所得,對企業事業單位的承包經營、承租經營所得,特定行業的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實行按年計征應納稅額,其他所得應納稅額實行按月計征.

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