轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)是不是需要稅前列支備案?

轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)是需要稅前列支備案的.

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓會計分錄操作:

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時,按固定資產(chǎn)賬面價值,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,按已計提的累計折舊,借記"累計折舊"科目,按已計提的減值準備,借記"固定資產(chǎn)減值準備"科目,按固定資產(chǎn)賬面余額,貸記"固定資產(chǎn)"科目.

2、發(fā)生的清理費用.固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的有關(guān)費用以及應支付的相關(guān)稅費,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記"銀行存款"、"應交稅費"等科目.

3、出售收入和殘料等的處理.企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等,應沖減清理支出.按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等,借記"銀行存款"、"原材料"等科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"科目.

4、保險賠償?shù)奶幚?企業(yè)計算或收到的應由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失,應沖減支出,借記"其他應收款"、"銀行存款"等科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"科目.

5、清理凈損益的處理.

固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失,屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失,借記"營業(yè)外支出--處置非流動資產(chǎn)損失"科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"科目;屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災害等非正常原因造成的,借記"營業(yè)外支出--非常損失"科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"科目.固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

固定資產(chǎn)報廢企業(yè)所得稅前扣除需要準備什么資料?

根據(jù)《國家稅務總局 關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告 》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定:"第三十條固定資產(chǎn)報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認:

(一)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料;

(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;

(四)涉及責任賠償?shù)?應當有賠償情況的說明;

(五)損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等."

只要企業(yè)準備好上面的資料就行了,至于還要不要去稅局備案,根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號)的規(guī)定,現(xiàn)在已經(jīng)不需要備案了,直接留存好資料,等稅務機關(guān)過來看就行了.

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