應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸.應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額) :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值 稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅

一般納稅人的月末稅金的賬務(wù)處理

1、月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由"應(yīng)納增值稅"改為"未繳納增值稅",使"應(yīng)納增值稅"明細(xì)賬戶無信用余額,會計(jì)分錄為:

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅.

2、月底,公司將本月已繳納的增值稅由"應(yīng)繳增值稅"改為"11月",即:

借款:應(yīng)納稅額--不繳納增值稅

貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

3、在本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如,為特殊付款開具預(yù)付稅款)支付時(shí),借記"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)"貸記"銀行存款".

4、所示:前一個月或前一個月實(shí)現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時(shí),如按一般報(bào)告期征稅,則應(yīng)于上月納稅,"應(yīng)納-未繳納增值稅"抵扣"銀行存款".

5、"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額"賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無余額.

6、"應(yīng)納稅額-未繳納增值稅"賬戶的期末借項(xiàng)余額反映超額繳納的增值稅,貸項(xiàng)余額反映未繳納的增值稅.

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