需要考慮的稅務風險因素有什么?

(一)發票稅務風險產生的外部因素

1、企業缺乏正確的稅務風險意識

企業往往重視經營活動產生的經濟利益,而在納稅問題上態度消極,從思想上沒有形成正確的納稅觀念,在納稅問題上缺乏正確的稅務風險意識,并沒有真正意識到稅務風險的嚴重性.

2、企業財務人員業務水平有限

企業財務人員應具備豐富的財稅專業經驗和較高的業務水平,同時及時學習和了解會計和稅法的最新政策,是企業進行正確稅務處理的基礎.

3、企業財務人員流動頻繁

財務人員流動頻繁,在小企業中尤為突出.財務人員流動越頻繁,財務工作存在的問題就會越多,稅務風險也會越大,一般來說后任財務人員不愿意費力查找前任財務人員的遺留問題.

財務人員頻繁流動將導致企業遺留問題越來越多,賬面上會出現許多,誰也說不清楚的會計事項給企業帶來非常大的稅務風險

4、企業不重視財務工作

許多企業管理者對財務部門的重視只掛在口頭上,實質上并沒有重視財務工作,認為企業的經濟效益還是要靠業務部門財務部門,只是一個服務單位而已.

很多企業管理者都有一個認識誤區及稅務處理,僅是財務上的事,簽合同,做業務不需要考慮稅務因素,當稅務上出現問題時,再由財務人員來處理.

5、企業對政策的誤讀

(二)發票稅務風險產生的外部因素

經濟形勢和產業政策,市場競爭和融資環境,適用的法律法規和監管要求,稅收法規或地方性法規的完整性和適用性,上級或股東的越權或違規行為,行業慣例,災害性因素等.

(三)從進稅三期系統看發票稅務風險管理的重要性

稅務信息化即中國稅收征管信息系統簡稱"金稅三期"工程,是中國稅收信息化建設進入新階段的標志,金稅三期工程建立了覆蓋所有稅種、所有工作環節,并與有關部門聯網的稅收信息化的"天羅地網",全面加強了稅收管理,帶動了我國整個稅收工作的現代化建設.

金稅三期系統充分發揮數據優勢,借鑒電商平臺的標簽化技術,用數據勾勒出納稅人的360度立體畫像,全面反映納稅人的經營情況,誠信記錄,涉稅風險,稅收貢獻,納稅習慣等信息,為稅務部門開展差別化納稅服務、精細化稅源管理和針對性風險管控提供的數據支撐.

如何防范稅務風險?

企業稅務風險的防范措施:

1、完善企業內控制度.

為避免稅務風險,企業財務工作者須把握財務會計與稅法規定之間的差異,盡量做到正確納稅,這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善,即企業應致力于管理水平的提高和風險意識的增強,在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下,對現代化知識技術充分利用,建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統.

2、加強信息管理建設.

企業應建立稅務風險管理的信息與溝通制度,明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序,建立和完善稅法的收集和更新系統,及時匯編企業適用的稅法并定期更新.企業可以利用計算機系統和網絡技術建立內、外部的信息管理系統,確保企業內、外部信息通暢,將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作,建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統.

3、優化外部環境.

一是強化納稅服務,營造和諧征納氛圍,堅持以人為本,牢固樹立納稅服務意識,保障納稅人的合法權益,進一步完 善納稅人與稅務機關發生爭議的稅務行政復議制度.二是認真開展稅法宣傳,提高納稅人的稅法遵從度,稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法,而只有在知法、懂法的前提下才能談到守法.三是做好行政協調工作,逐步建立起以"政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與"為主要內容的社會綜合治稅體系.

4、營造良好的稅企關系.

國家稅收具有財政收入職能和經濟調控職能,我國制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于全國各地具體的稅收征管方式不同,稅務執法機關擁有較大的自由裁量權,企業進行稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認.這種情況下,企業需要注重對稅務機關工作程序的了解,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯系,加強聯系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可,從而避免稅務風險.在進行稅務籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆.

5、管理人員應提高稅務風險意識.

作為企業管理層,應該高度重視納稅風險的管理,不但要體現在制度上,更要體現在領導者管理意識中.由于稅務籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的,面對風險企業領導者應時刻保持警惕,針對風險產生的原因,采取積極有效的措施,預防和減少風險的發生.

6、加強對政策的學習,準確把握稅收政策.

成功的稅務籌劃應充分考慮企業所處外部環境條件的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規定非稅收因素對企業經營活動的影響,綜合衡量稅務籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業增加效益.我國稅收政策變化較快,許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性,這就要求企業在準確把握現行稅收政策精神的同時關注稅收優惠政策對企業經營效益的影響.通過稅收政策的學習,密切關注稅收法律政策變動,審時度勢,正確利用國家稅收政策,降低不必要的納稅成本.

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