基金會計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些?

基金會計(jì)核算的特點(diǎn)如下所示:

(一) 會計(jì)主體是證券投資基金.

企業(yè)會計(jì)核算以企業(yè)為會計(jì)核算主體,基金會計(jì)則以證券投資基金為會計(jì)核算主體,基金會計(jì)的責(zé)任主要是對基金進(jìn)行會計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人,其中前者承擔(dān)主會計(jì)責(zé)任.

(二) 會計(jì)分期細(xì)化到日.目前我國的基金會計(jì)核算均已細(xì)化到日,每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值.

(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債.

金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為四類:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng),以及可供出售的金融資產(chǎn).

基金以投資管理為主要業(yè)務(wù),其目的是在承受風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取較高的資本利得收益,投資管理活動的性質(zhì)決定了其取得的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的;同時(shí),對于開放式基金而言,其持有的金融資產(chǎn)必須能隨時(shí)變現(xiàn),以應(yīng)對基金持有人贖回基金份額.因此,除非基金合同另有約定,基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債.

基金會計(jì)核算的主要內(nèi)容有哪些?

基金會計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會計(jì)信息,準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況,及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會計(jì)報(bào)表的過程.

我國基金的會計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日.基金核算以人民幣為記賬本位幣,以人民幣元為記賬單位.

基金會計(jì)核算的主要內(nèi)容如下:

1、證券交易及其清算的核算;

2、持有證券的上市公司行為的核算;

3、各類資產(chǎn)的利息核算:

4、基金費(fèi)用的核算;

5、開放式基金份額的核算:

6、基金資產(chǎn)估值的核算

7、本期利潤及利潤分配的核算;

8、基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告:

9、基金會計(jì)核算的復(fù)核.

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