財(cái)務(wù)人員如何做好賬實(shí)核對(duì)

財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握好賬實(shí)核對(duì)的主要內(nèi)容方可做好這項(xiàng)工作.賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)之間的核算,主要內(nèi)容有:

1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符.現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì).

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符.銀行存款日記賬的賬面余額,應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì),一般至少一月核對(duì)一次.

3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符.

4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符.

期末對(duì)賬的主要內(nèi)容是什么?

1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致.

核對(duì)的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致.

2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯(cuò).出納應(yīng)定期出具;出納報(bào)告單;與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì),找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

3.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符.一般是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì),應(yīng)按;庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額;的公式進(jìn)行核對(duì),清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表.

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