發(fā)票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄?

增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理是這樣的:

1、初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,做分錄:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,一般納稅人的分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,小規(guī)模納稅人的分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,做分錄:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,一般納稅人的分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,小規(guī)模納稅人的分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)抵扣申報(bào)表怎么填?

納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"發(fā)票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄?"這一問(wèn)題的全部解答.不管是一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人,在做發(fā)票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄時(shí),貸方都是管理費(fèi)用.一般納稅人會(huì)在應(yīng)交增值稅下會(huì)細(xì)分減免稅款項(xiàng),小規(guī)模納稅人不會(huì)再細(xì)分.