固定資產(chǎn)遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

借:固定資產(chǎn)--A設(shè)備

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

借:研發(fā)支出--費(fèi)用化支出

貸:累計(jì)折舊

期末將"研發(fā)支出--費(fèi)用化支出"轉(zhuǎn)入"管理費(fèi)用"科目.

借:管理費(fèi)用

貸:研發(fā)支出--費(fèi)用化支出

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

好了,關(guān)于上述"固定資產(chǎn)遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做"的問(wèn)題,小編就暫時(shí)給大家解答到這里了,會(huì)計(jì)中涉及到的難題想要解決,不僅僅要平時(shí)的積累,更是需要在這個(gè)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的人來(lái)解答.如果大家還有什么不懂的,可以繼續(xù)咨詢哦!按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減,比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理.