增值稅增量留抵退稅如何賬務處理

退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單,進項稅額留抵在賬務上體現為"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目的借方余額,收到退稅款對應留抵減少,對應科目進項稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

若賬務上已經結轉到"應交稅費--未交增值稅"科目,則分錄為:

借:銀行存款

貸:應交稅費--未交增值稅

可抵扣暫時性差異怎么算

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生可抵扣金額的暫時性差異.可抵扣暫時性差異的原因是,資產賬面價值<資產計稅依據或者負債賬面價值>負債計稅,其差額計入到可抵扣暫時性差異,其分錄為,

借:所得稅費用,

遞延所得稅資產,

貸:應交稅費-應交所得稅.

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