企業所得稅留抵怎么做分錄

財務上只需要做預繳的分錄即可.

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

形成應交稅費的借方余額,就可以留抵以后的稅款了.

企業所得稅的納稅人

1.居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅.

2.非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅.

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅.

3.來源于中國境內、境外的所得的確定原則

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入

在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現.好了,關于"企業所得稅留抵怎么做分錄"的問題就暫時說到這里了,財務問題是我們作為財務人員會經常遇到的,大多時候都是苦于身邊沒有可以解答疑惑的人,但是現在,如果大家遇到這些問題,可以上線與小編交流,小編會竭盡所能來為您解答疑惑.