10萬以下銷售額免教育費附加 如何入賬

不需要做賬務(wù)上的處理.

根據(jù)財稅〔2016〕12號規(guī)定:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費.

另根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)等有關(guān)規(guī)定,房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅將計入"稅金及附加"不再計入"管理費用"科目核算.

二、企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費"等科目.企業(yè)收到的返還的消費稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人,2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元,2月份含稅銷售收入9.27萬元.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.會計處理如下:

一、1月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應(yīng)收賬款或銀行存款 30,900

貸:主營業(yè)務(wù)收入 30,000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 900

貸:營業(yè)外收入--減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

二、2月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應(yīng)收賬款或銀行存款 92,700

貸:主營業(yè)務(wù)收入 90,000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 2,700

2.計提城建稅及附加

借:營業(yè)稅金及附加 324

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加 81

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加 54

3.根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2016〕12號文件規(guī)定

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加 81

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加 54

貸:營業(yè)外收入--減免稅額 135

以上就是10萬以下銷售額免教育費附加 如何入賬的全部內(nèi)容了,上文介紹了這個是怎么處理的,看完上文后你是不是對相關(guān)知識有了一定的了解,如果你還有其他問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!