發票沖紅后報稅出現負數怎么申報

答:在未開票銷售收入一欄中填寫相同金額的正數,然后做零申報,到下個月記得在未開票銷售收入一欄填寫負數,沖減掉這個月虛增的銷售額.

中小企業發票沖紅后怎么處理

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2008年12月18日財政部、國家稅務總局令第50號公布 根據2011年10月28日《關于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉的決定》修訂)(國稅、財政第65號令):

第十一條 小規模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

??一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票后,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票.未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減.

因此,需要注意:發票沖紅以后的稅費不是退回,而是從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

二、中小企業紅沖憑證怎么做賬

紅沖發票

借:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅

貸:應收賬款等科目

報稅按正數發票減去負數發票之后的收入申報.

登記賬簿是根據記賬憑證的,記賬憑證上應該是紅字(數字),那么在登記賬簿的時候就把數字用紅字沖銷就好了,其他的摘要,還是用藍字.

三、已入賬如何紅字沖銷

七月份時,誤將普通發票和專用發票一道入賬,分錄是這樣的:

借:制造費用 借:應交稅費-(把普通發票稅額也記進去了)

貸:現金

我要在本月改過來,請問如何處理?

摘要寫:從7月份*號憑證,然后可以這樣處理:

1、將原來的憑證全額沖回,再重新做一張正確的

2、將原來憑證上的普通發票的抵扣額做

借:制造費用

借:應交稅金(紅字)

上文從三個方面來解答了發票沖紅后報稅出現負數怎么申報及中小企業發票沖紅后怎么處理的相關問題,發票沖紅以后的稅費不是退回,而是從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.如果你還有其他問題,可以隨時咨詢會計學堂在線答疑老師!