小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?

如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,可以按規(guī)定享受免稅政策.

一般納稅人需要交哪些稅?

1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%,一般納稅人稅率為17%-6%)

2、城建稅(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%

3、教育附加費(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*3%

4、地方教育費附加(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*2%

5、水利建設基金(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*1%

6、企業(yè)所得稅(利潤總額*25%).新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

基本計算公式:應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額.應納所得稅=應納稅所得額*稅率.

7、房產稅

如果企業(yè)擁有房產產權的,需繳納房產稅.房產稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內,對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入征收的一種稅.

(1)以房產稅原值(評估值)為計稅依據(jù),稅率為1.2%.

計算公式為:房產稅年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%

(2)以租金收入為計稅依據(jù)的,稅率為12%.

計算公式為: 房產稅年應納稅額=年租金收入×12%

如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)"應繳納城市房地產稅.

8、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內,對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù),按規(guī)定稅額征收的一種稅.

年應納稅額=∑(各級土地面積*相應稅額).北京市城鎮(zhèn)土地納稅等級分為六級,各級土地稅額標準為:一級土地每平方米年稅額10元;二級土地每平方米年稅額8元;三級土地每平方米年稅額6元;四級土地每平方米年稅額4元;五級土地每平方米年稅額1元;六級土地每平方米年稅額0.5元.

如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)"應繳納外商投資企業(yè)土地使用費.

9、車船使用稅

如果擁有機動車,還需繳納相應的車船使用稅,車船使用稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內河流、湖泊或領海口岸的船舶,按照種類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財產行為稅.計算公式為:乘人汽車應納稅額=應稅車輛數(shù)量*單位稅額載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額摩托車應納稅額=應稅車輛數(shù)量*單位稅額如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)",應繳納車船使用牌照稅.

10、印花稅

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質的憑證稅.分為從價計稅和從量計稅兩種.

應納稅額=計稅金額*稅率, 應納稅額=憑證數(shù)量*單位稅額.

11、契稅

如果企業(yè)承受房地產時還需及時繳納契稅契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅.契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據(jù),目前北京市現(xiàn)行契稅稅率為3%,應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率.

12、個人所得稅

個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象征收的一種稅.

支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人,按照稅法規(guī)定按期代扣代繳員工的個人所得稅.代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務.

以上是會計學堂小編整理的小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?你們看完后應該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務會計干貨,就請持續(xù)關注會計學堂的官網更新!