向客戶發(fā)放、贈送實物,需要扣繳個稅嗎?

實物送客戶需分客戶對象,區(qū)別對待

1.送個人客戶,如屬于稅法規(guī)定的不繳情形,可以不扣個稅.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第一條規(guī)定,企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅:

(1)企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);

(2)企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費,或者購話費贈手機等;

(3)企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品.

2. 送非客戶的其他個人,按"其他所得-偶然所得",扣繳個稅.財稅[2011]50號第二條規(guī)定,企業(yè)向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅,稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳:

(1)企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

(2)企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

(3)企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照"偶然所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

同時該文件第三條規(guī)定,企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品(服務(wù))的,按該產(chǎn)品(服務(wù))的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得;是外購商品(服務(wù))的,按該商品(服務(wù))的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得.

因此,企業(yè)將實物贈送給非客戶的其他個人,需要按"其他所得-偶然所得"稅目,全額適用20%的稅率,計算扣繳個人所得稅.

3.實物送單位客戶,不需要扣繳個人所得稅.

個體戶個人所得稅計算方法?

在納稅人未建立正規(guī)會計核算的情況下,由主管稅務(wù)機關(guān)采取核定征收方式征收個人所得稅.主管稅務(wù)機關(guān)既可以采取統(tǒng)一核定的行業(yè)應(yīng)稅所得率計算,也可以采取按行業(yè)核定的征收率計算應(yīng)納所得稅額.其計稅公式分別為:①應(yīng)納個人所得稅額=銷售(或營業(yè))額*應(yīng)稅所得率*適用稅率;②應(yīng)納個人所得稅額=銷售(營業(yè))額*核定的所得稅征收率.

以上詳細(xì)介紹向客戶發(fā)放、贈送實物,需要扣繳個稅嗎?實物送客戶需分客戶對象,區(qū)別對待.企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅,繳個稅的時候的方法如本文所講.如果你不是很明白,那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧.