存貨清查怎么做賬?

盤盈或盤虧的存貨,如在期末結賬前尚未經批準,應在對外提供財務報告時先按上述規定進行處理,并在財務報表附注中作出說明,如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數.

企業應設置"待處理財產損溢--待處理流動資產損溢"科目進行核算.

期末,處理后該科目應無余額.

盤盈的存貨

借:原材料

貸:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

借:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

貸:管理費用

盤虧、毀損的存貨

借:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

貸:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

借:庫存現金(處置收入)

原材料(殘料入庫)

其他應收款(保險賠償或過失人賠償)

貸:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

借:管理費用 (管理原因)

營業外支出--非常損失 (非正常損失)

貸:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

庫存商品怎樣做賬?

庫存商品可以根據不同情況依照如下方式做賬:

一、本科目核算小企業庫存的各種商品的實際成本或售價.

包括:庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等.

接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品,在制造和修理完成驗收入庫后,視同小企業的產成品, 也通過本科目核算.

可以降價出售的不合格品,也在本科目核算,但應與合格產品分開記賬.

已經完成銷售手續,但購買單位在月末未提取的庫存產成品,應作為代管產品處理,單獨設置代管產品備查簿,不再在本科目核算.

小企業( 農、 林、牧、 漁業)可將本科目 改為"1405 農產品" 科目.

小企業( 批發業、零售業) 在購買商品過程中發生的費用(包括:運輸費、 裝卸費、 包裝費、 保險費、 運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等),在"銷售費用"科目核算, 不在本科目核算.

二、本科目應按照庫存商品的種類、品種和規格等進行明細核算.

三、庫存商品的主要賬務處理.

(一)小企業生產的產成品的入庫和出庫,平時只記數量不記金額,月末計算入庫產成品的實際成本.生產完成驗收入庫的產成品,按照其實際成本,借記本科目,貸記"生產成本"等科目.

對外銷售產成品,借記"主營業務成本"科目,貸記本科目.

(二)購入商品到達驗收入庫后,按照商品的實際成本或售價,借記本科目,貸記"庫存現金"、"銀行存款"、"在途物資"等科目.

涉及增值稅進項稅額的,還應進行相應的處理. 按照售價與進價之間的差額,貸記"商品進銷差價" 科目.

購入的商品已經到達并已驗收入庫,但尚未辦理結算手續的,可按照暫估價值入賬,借記本科目,貸記"應付賬款--暫估應付賬款"科目;下月初用紅字做同樣的會計分錄予以沖回,以便下月 收到發票賬單等結算憑證時,按照正常程序進行賬務處理.

對外銷售商品結轉銷售成本或售價,借記"主營業務成本"科目,貸記本科目.月末,分攤已銷商品的進銷差價,借記"商品進銷差價"科目,貸記"主營業務成本"科目.

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