金稅盤減免稅款賬務(wù)處理?

1、設(shè)備：

①購入時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

③按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

2、技術(shù)維護費：

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用等

小規(guī)模納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用等

應(yīng)交增值稅(減免稅款) 賬務(wù)處理?

1、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

2、對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。

3、未設(shè)置“補貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補貼收入”科目。

4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項目下，增設(shè)“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。

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