行政單位暫存暫付對(duì)沖分錄怎么做?

"暫付款屬于資產(chǎn)類,借方代表資金增加,貸方代表減少;暫存款屬于負(fù)債類,借方代表減少,貸方代表增加,對(duì)嗎?"--對(duì).

收到暫存款:                 借:銀行存款

貸:暫存款--××村

把暫存款上交上級(jí)時(shí):   借:暫存款--××村

貸:銀行存款

暫付款屬于資產(chǎn)類,借方代表資金(是資產(chǎn)而不是資金)增加,貸方代表減少;暫存款屬于負(fù)債類,借方代表(負(fù)債)減少,貸方代表增加.

(1)暫付款.

暫付款是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算預(yù)付、應(yīng)收款項(xiàng).一般包括:預(yù)付的設(shè)備款、預(yù)付的材料款、職工預(yù)借的差旅費(fèi)、報(bào)銷單位領(lǐng)用的備用金等.

暫付款的核算通過(guò)"暫付款"賬戶進(jìn)行.各項(xiàng)暫付款應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)賬.

發(fā)生暫付款時(shí):

借:暫付款

貸:現(xiàn)金或銀行存款

結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時(shí):

借:經(jīng)費(fèi)支出

貸:暫付款

"暫付款"借方余額,反映尚待結(jié)算的暫付款累計(jì)數(shù).

(2)暫存款.

暫存款是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng),包括臨時(shí)性暫存款和應(yīng)付款.臨時(shí)性暫存款,例如,其他單位存入的押金、保證金、預(yù)收的勞務(wù)報(bào)酬,以及不明原因的盤點(diǎn)長(zhǎng)款等.應(yīng)付款,例如,賒欠其他單位的貨款,以及欠付職工的工資等.各行政單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)暫存款的管理,不得將應(yīng)納入單位收人管理的款項(xiàng)列人暫存款項(xiàng);對(duì)各種暫存款應(yīng)及時(shí)清理、結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬.

暫存款的核算通過(guò)設(shè)置"暫存款"科目及"暫存款"賬戶進(jìn)行.各項(xiàng)暫存款應(yīng)按債權(quán)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)賬.

收到暫存款時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:暫存款

沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時(shí):

借:暫存款

貸:銀行存款或現(xiàn)金

"暫存款"科目的貸方余額,反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額.

行政單位暫存暫付對(duì)沖分錄怎么做?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容，還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)答疑！