開錯(cuò)發(fā)票沒有作廢如何做賬？

案例分析：

我公司為小規(guī)模納稅人,1月份我開了一張10000元的作廢發(fā)票,忘記在開票系統(tǒng)里標(biāo)注作廢了,2月份交了這10000元的增值稅,并開了10000元的負(fù)數(shù)發(fā)票,我1月份、2月份分別應(yīng)該如何做賬務(wù)處理,

1月份沒有作廢的要確認(rèn)收入,不然你的利潤(rùn)表與申報(bào)表將不符.(以下視10000元為含稅收入)

借:應(yīng)收賬款 10000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000/1.03=9708.74

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 291.26

2月份交了這10000元的增值稅

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 291.26

貸:銀行存款  291.26

2月開具紅字發(fā)票,憑證與上月一樣但金額為紅字.

借:應(yīng)收賬款 -10000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-10000/1.03=9708.74

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) -291.26

開錯(cuò)發(fā)票沒有作廢如何做賬？

購(gòu)方未認(rèn)證的情況下,購(gòu)方出具退票證明,然后你再填開紅字發(fā)票申請(qǐng)單(開紅字發(fā)票).

符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

看完上文中小編介紹的開錯(cuò)發(fā)票沒有作廢如何做賬,相信大家都有了自己的理解和收獲.如果還想要了解更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.