一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫?

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出就是將那些按稅法規(guī)定不允許抵扣，但購進貨物或接受勞務(wù)時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。

例如，我公司有一批需要退貨的貨物，之前發(fā)票已抵扣，這個月我給對方開了紅字申請單，但是還未收到對方的負(fù)數(shù)發(fā)票，那我要怎么做進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄?

如果還沒有收到紅字發(fā)票，可以先以開具的紅字申請單入賬，待收到發(fā)票后，把發(fā)票粘到紅字申請單的后面就可以了。如果款項是沒有支付的話，那分錄為：

借：應(yīng)付賬款

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

進項稅額轉(zhuǎn)出月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

理論需要結(jié)轉(zhuǎn)。

月末需要把你的進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅

分錄應(yīng)該是這樣：

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項稅

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅

同時申報表附表2中有專門的一行就是填進項稅轉(zhuǎn)出金額

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容了，進項稅額轉(zhuǎn)出月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?若仍有不懂的地方，可點擊窗口與老會計進行在線互動!