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已認證發(fā)票紅字沖銷后進項轉出分錄怎么寫？
開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。
借：銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字
貸：主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字
貸：應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額） 負數(shù)或紅字
購貨方應該做進項稅額轉出
借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字
借：應交稅費－－應交增值稅－－進項稅額轉出 負數(shù)或紅字
貸：應付賬款 負數(shù)或紅字
已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務處理：
（1）、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。
（2）、銷售方開具藍字專票時，根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。
（3）、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。
（4）、購買方取得藍字專票后，根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」（進項稅額）。
已認證發(fā)票紅字沖銷后進項轉出分錄怎么寫？開具紅字發(fā)票就需要用紅字分錄沖銷，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。
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