以前納稅調(diào)增的項(xiàng)目后面調(diào)減期間稅率變化如何處理

一.所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目

1.不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2.國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

2.工會經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

3.職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時產(chǎn)生時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目。

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額項(xiàng)目1. 職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。2. 保險(xiǎn)費(fèi)。3. 借款費(fèi)用。4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。5. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。6. 公益、救濟(jì)性捐贈。7. 企業(yè)之間各種支出。8. 特別納稅調(diào)整。9. 罰款、罰金、滯納金。10. 非公益、救濟(jì)性捐贈。11. 贊助支出。12. 準(zhǔn)備金。

企業(yè)發(fā)生跨年度納稅調(diào)增調(diào)減額，稅率變化，如何計(jì)算退補(bǔ)稅額?

企業(yè)發(fā)生的跨年度納稅調(diào)增調(diào)減額，其應(yīng)納稅額統(tǒng)一按匯算清繳年度的稅率 計(jì)算，不考慮稅率變化因素。

以前納稅調(diào)增的項(xiàng)目后面調(diào)減期間稅率變化如何處理，專業(yè)的事情需要專業(yè)的技能，專業(yè)技能在日積月累，要不斷的學(xué)習(xí)，就在會計(jì)學(xué)堂。