增值稅專用發(fā)票可以做費用嗎

首先,專用發(fā)票不抵扣,不能做費用,你填好報銷單后需要和發(fā)票一起交還給財務(wù),財務(wù)做單位整體稅務(wù)抵扣時使用,是不能報銷的.

增值稅專用發(fā)票是商事憑證,由于實行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用.

應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

專用發(fā)票不抵扣如何做會計處理?

不能抵扣的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票票面上的價稅合計金額計入相應(yīng)的成本或費用當(dāng)中.

如購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票不認(rèn)證,進(jìn)項稅計入費用成本中,會計分錄是:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

總的來說,增值稅專用發(fā)票,不進(jìn)行認(rèn)證,其進(jìn)項稅就不能抵扣.從而繳納的增值稅額就相對的增加,故企業(yè)是一般納稅人,取得增值稅專用發(fā)票,都會進(jìn)行認(rèn)證,以減少增值稅的繳納額.

不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅,做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理,可抵扣的進(jìn)項稅多,應(yīng)交稅費就是負(fù)數(shù).

具體做法如下:

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅),銷項 -  進(jìn)項  = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0).

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款.

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣行嗎

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣是不行的,因為沒有認(rèn)證進(jìn)項稅額做到帳上,就和稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證的進(jìn)項稅額對不上,就會帳表不一致,申報就成了問題.但如果是本月購進(jìn)材料沒來及認(rèn)證但已經(jīng)銷售了,是可以做賬的,但只能是暫估入賬而不要把那張購進(jìn)發(fā)票粘貼在記賬憑證后面.到下月出時你在沖回暫估入賬,等把發(fā)票認(rèn)證后按正常程序做賬就可以了.切記是暫估入賬,

會計處理如下

借:原材料-暫估入賬

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款下月初做同樣的分錄紅字沖回.

等認(rèn)證后就

借:原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等.

增值稅專用發(fā)票可以做費用嗎、專用發(fā)票不抵扣如何做會計處理的問題會計學(xué)堂小編今天就不再啰嗦了，看看是什么費用，如果是餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)等的費用，就不能做進(jìn)項抵扣。如果是可抵扣的費用項目，如咨詢費、技術(shù)服務(wù)費等的費用就行。