小型微利企業(yè)需要哪些資料備查

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)附件)規(guī)定,小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策,需準(zhǔn)備以下資料留存?zhèn)洳?/span>:

1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明;

2.從業(yè)人數(shù)的情況;

3.資產(chǎn)總額的情況.

小型微利企業(yè)要享受普惠性所得稅減免政策,需要準(zhǔn)備哪些留存?zhèn)洳橘Y料?

所得稅小型微利企業(yè)減免稅額怎么計(jì)算?

對(duì)于符合小型微利企業(yè)條件享受小型微利企業(yè)減免稅的企業(yè),其減免稅額的計(jì)算分為兩種情況:

一是年度應(yīng)納稅所得額在6萬(wàn)元(含)以下的,其減免稅額=應(yīng)納稅所得額*(25%-10%)

二是年度應(yīng)納稅所得額在6萬(wàn)元以上30萬(wàn)元(含)以下的,其減免稅額=應(yīng)納稅所得額*(25%-20%)

相關(guān)問(wèn)答

1、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠減免政策，未留存?zhèn)洳橘Y料，有什么后果？

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》的規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需準(zhǔn)備以下資料留存?zhèn)洳椋阂?、所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明；二、從業(yè)人數(shù)的情況；三、資產(chǎn)總額的情況。

企業(yè)未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書(shū)等不符，無(wú)法證實(shí)符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。

2、增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，其他個(gè)人發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)怎么處理？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》的規(guī)定：明確其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定征免增值稅。比如，如果其他個(gè)人銷(xiāo)售住房滿2年符合免稅條件的，仍可繼續(xù)享受免稅；如不符合免稅條件，則應(yīng)按規(guī)定納稅。

3、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，從什么時(shí)候享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》的：規(guī)定，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

4、按季納稅的小規(guī)模納稅人從2019年3月1日起成為了一般納稅人一季度怎么申報(bào)？

納稅人需要在4月份征期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報(bào)；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)可以按季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定是否享受免稅政策。對(duì)于納稅人在季度中間由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或有小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對(duì)應(yīng)屬期申報(bào)銷(xiāo)售額均統(tǒng)一以季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

5、小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票怎么繳稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額需要計(jì)算繳納增值稅；按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，需要就銷(xiāo)售額全額計(jì)算繳納增值稅；按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。

小型微利企業(yè)需要哪些資料備查的內(nèi)容今天就簡(jiǎn)單為大家介紹到這里，上文還給大家講到了所得稅小型微利企業(yè)減免稅額怎么計(jì)算、增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，其他個(gè)人發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)怎么處理等相關(guān)的內(nèi)容，大家可以認(rèn)真學(xué)習(xí)下。